WFOE + гонконгская компания: вернуть НДС и убрать агентов

«У меня WFOE, пять лет работаем, а экспортный НДС забирает агент. Так надо?» - с этого вопроса начался один из самых полезных проектов года. Разбираю схему, которая возвращает группе и НДС, и маржу.

Как устроено сейчас (и где теряются деньги)

Классика: WFOE производит или закупает товар в Китае и передаёт экспортному агенту. Агент вывозит, получает возмещение экспортного НДС и держит маржу между ценой WFOE и ценой конечного покупателя. Группа теряет дважды: на НДС и на марже.

Как устроено со своей гонконгской компанией

• WFOE получает экспортные права (регистрация в таможне, электронный порт) и продаёт товар напрямую своей компании в Гонконге по FOB‑цене;
• WFOE сама заявляет возмещение экспортного НДС - ставки 13%, 9% или 6% в зависимости от кода товара, большинство товаров - 13%;
• гонконгская компания продаёт конечному покупателю по рыночной цене; торговая маржа остаётся в Гонконге;
• оплата: покупатель → гонконгская компания → WFOE; конвертация и зачисление в Китае - по правилам валютного контроля SAFE через банк WFOE.

Цифры и оговорки

Ставки возмещения меняются по категориям товаров: с 1 апреля 2026 года по ряду позиций (фотоэлектрика, батареи, стекло, химия) они снижены или обнулены. Поэтому сначала проверяем код ТН ВЭД и действующую ставку - официальные ставки публикует Государственная налоговая администрация КНР (STA).

Где здесь тонкие места

• Трансфертные цены: цена WFOE → Гонконг должна быть рыночной и документированной, иначе вопросы у STA;
• Комплаенс: контракты, инвойсы и платежи должны рассказывать одну историю - банк в Гонконге это проверит;
• Учёт: возмещение НДС требует аккуратного бухгалтерского контура в WFOE и аудита в Гонконге.

Итог для того клиента: агенты исключены, возмещение НДС получает сама группа, маржа управляется из Гонконга. Схема не «серая» - она просто правильно собрана из легальных кирпичей. Про то, как Гонконг обращается с торговой прибылью, - в статье о налогах.